Индивидуальный предприниматель налоги 2015 — 2016: плюсы и минусы общей системы налогообложения!

Содержание статьи:

Видео: Какой режим выбрать ИП?
1. Общая система налогообложение!
2. В чем выгода от ОСНО?
3. Плюсы и минусы ОСНО!

Общая система налогообложения является традиционной в России, но не столь распространенной среди индивидуальных предпринимателей, как, например, упрощенная система. Не все ИП могут разобраться в тонкостях налогообложения на общей системе, да и, по большому счету, не всем это нужно по специфике их деятельности.

Следует заметить, что регистрация в налоговых органах как частного предпринимателя не предполагает автоматический переход на упрощенную систему, скорее наоборот – по умолчанию Вы становитесь плательщиком налога на общих основаниях. А вот чтобы стать «упрощенцем», необходимо подать специальное заявление о переходе на УСН в течение пяти дней со дня регистрации.

Что платят ИП на ОСНО?

Индивидуальный предприниматель налоги 2015 – 2016 платит следующие: если для юридических лиц (предприятий и организаций) основным считается налог на  прибыль, то для индивидуальных предпринимателей – это НДФЛ, порядок исчисления которого регулируется статьей 227 налогового кодекса РФ. Специфика уплаты НДФЛ для ИП – это авансовые платежи, размер которых определяется при подаче в налоговый орган декларации по форме 4-НДФЛ для недавно зарегистрированных ИП (в ней фиксируется предполагаемый доход) и формы 3-НДФЛ – для опытных ИП, ведущих свою деятельность не один год.

Нюанс заполнения формы 4-НДФЛ заключается в том, что необходимо учесть собственные расходы деятельности, иначе размер авансов может быть завышен. Для подачи этой декларации предусмотрен срок 5 дней после месяца, в котором были получены доходы. Касательно пересмотра размеров авансов по форме 3-НДФЛ, то это возможно только в случае значительного скачка в доходах или расходах (больше 50%).

Следующий налог, подлежащий начислению и уплате, является НДС. При выборе общего режима налогообложения, ИП становится плательщиком этого налога автоматически. Исключений в механизме начислении НДС для ИП нет, процедура одинаковая для всех – как предприятий, так и индивидуальных предпринимателей, поэтому стоит руководствоваться главой 21 налогового кодекса РФ при исчислении этого налога.

Индивидуальный предприниматель налогов 2015-2016 на ОСНО являются плательщиками имущественного налога. Объектом налогообложения становится инвентаризационная стоимость дома, квартиры, дачи, гаража или других сооружений, необходимых для осуществления бизнеса и находящихся в собственности ИП. Если предприниматель владеет объектом недвижимости частично, то налог уплачивается пропорционально доле владения.Businessman Overwhelmed with Paperwork

Транспортный налог также подлежит начислению и уплате для ИП на ОСНО. Важным моментом является то, что порядок начисления для физических лиц (обычных граждан)  и ИП – абсолютно одинаковый. Это конечно значительно упрощает расчеты и уплату налога, поскольку для юридических лиц такая система гораздо сложнее. Законодательные нюансы по транспортному налогу для ИП содержатся в главе 28 НК РФ.

Касательно земельного налога, то здесь существует различие между Вами, как гражданином и как предпринимателем. Это значит то, что если на земельном участке стоит дом, в котором Вы проживаете как физическое лицо, и одновременно находится огород или сад, урожай из которого идет на реализацию и связан непосредственно с Вашей предпринимательской деятельностью, то земельный налог подлежит уплате дважды. Налог на землю оплачивают только собственники. Предприниматели – арендаторы не являются плательщиками налога, такая обязанность возникает только у арендодателя. Налоговый кодекс РФ регулирует вопросы земельного налога в статье 31. Согласно ей, предусмотрен разный порядок начисления и уплаты земельного налога в зависимости от того,  кем именно Вы являетесь – предпринимателем или гражданином.

Страховые взносы являются обязательными для уплаты ИП, даже при отсутствии дохода по результатам деятельности, и законодательно регулируются законом N 212-ФЗ от 24.07.2009 года.

Индивидуальный предприниматель налоги 2015 – 2016: кому выгодна общая система?

individualnyj-predprinimatel-nalogi-2015-2016-1Специфика и сложность общей системы сказывается на ее малой популярности среди индивидуальных предпринимателей, однако существуют и виды деятельности, и нюансы партнерских взаимоотношений, когда выбор ОСНО станет плюсом. Все эти случаи, так или иначе, сводятся к расчетам с НДС:

— если ИП планирует вести внешнеэкономическую деятельность (импорт) и ему придется заплатить НДС по ввезенному товару. При этом, являясь плательщиком НДС, предприниматель может рассчитывать на налоговый вычет по НДС;

— если планируется большая часть сделок с контрагентами – юридическими лицами – плательщиками НДС. Механизм идентичный: если среди Ваших покупателей большое количество предприятий – плательщиков НДС, то им просто невыгодно с Вами работать, если Вы «упрощенец», поскольку по таким операциям нет возможности получить налоговый вычет. Ситуация же меняется в обратную сторону, если вы на общей системе.

Таким образом, в этих двух случаях Вы однозначно повысите потенциал Вашего бизнеса, если выберете общую систему налогообложения.

Плюсы и минусы ОСНО для ИП.

Если отвлечься от специфики деятельности, где переход на ОСНО сыграет только в плюс, можно выделить общие положительные и отрицательные моменты этого режима для предпринимателей.individualnyj-predprinimatel-nalogi-2015-2016-3

Хорошо:

— предприятия платят налог на прибыль в размере 20%, ИП платит НДФЛ по ставке 13%, при этом база налогообложения одинаковая – доходы за вычетом расходов. Выгоды очевидны: предприниматель на ОСНО платит меньше предприятия на ОСНО;

— ИП на общей системе являются плательщиками НДС, это создает дополнительные возможности в совершении сделок с крупными контрагентами;

— перечень расходов аналогичен с предприятиями, оплачивающими налог на прибыль. Выбирать учетную политику, по которой Вам будет удобнее всего работать, можно самостоятельно;

— отсутствуют ограничения по обороту, видам деятельности, штату сотрудников, производственных мощностей.

Плохо:

— сложность  ведения бухгалтерского и налогового учета;

— в связи с первым нюансом, как вытекающее последствие – необходимость в квалифицированном персонале. Вести учет самостоятельно (как, к примеру, можно на УСН) будет затруднительно, если нет специальных знаний и опыта;

— пристальное внимание налоговых инспекторов (плательщики НДС являются более «интересной» категорией для налоговиков, нежели «упрощенцы»);

— в связи с повышенными требованиями по ведению бухгалтерского учета, первичную документацию необходимо сохранять не менее четырех лет;

— убытки, полученные в текущем периоде, невозможно перенести на последующий.

Как видим, плюсы и минусы существуют везде, однако все же существует небольшая ниша в деятельности ИП, где выбор общей системы налогообложения будет оптимальным решением. А вот насколько такое решение станет эффективным – покажет время и практика!

ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ YOUTUBE КАНАЛ 

ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ VIULY КАНАЛ 

Тут дают 10 токенов VIU за подтвержденую регистрацию

Вступить в закрытый  Телеграм Чат

optima

С уважением проект Анатомия Бизнеса

Рубрики:

Октябрь 31, 2015 10:59 пп

Если Вам понравился опубликованный материал – поделитесь им с Вашими друзьями: