Внимание! Подоходный налог в России – это касается каждого!

Содержание статьи:

Видео: методика начисления налога!
1. Как появился подоходный налог?
2. Кто платит налог?
3. Что облагается налогом?
4. Какие налоговые вычеты возможны?
5. Налоговые агенты по НДФЛ!
6. Когда сдается отчетность?
7. Прогрессивная ставка налога!

Подоходный налог в России – один из разновидности прямых налогов. Официальное его название – налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Как и в большинстве стран, использующих налог на доходы, в нашей стране он является одним из приоритетных источников наполнения бюджета. Интерес к этому налогу абсолютно обоснован, ведь он проникает во множество сфер нашей жизни и тесно связан с такими событиями, как получение зарплаты, иного дохода, покупка – продажа недвижимости, реализация бу вещей и прочее.

История подоходного налога в России.

Свое существование подоходный налог в России начал с 1812 года. С тех пор он много раз менялся, однако не всегда его ставка была фиксированной. Зачастую налогом облагались высокие доходы, а низкие могли не облагаться и вовсе. Однако, начиная с 2001 года, НДФЛ стал таким, в каком виде он есть сейчас – это ставка 13% (помимо исключений) для любых доходов.

Возвращаясь к первоистокам возникновения этого налога, отметим, что два века назад он взимался с доходов помещиков от их недвижимости. Ставка была прогрессивной (изменялась от роста доходов), а также существовал нижний предел, по которому налог не начислялся – 500 рублей в год.
Советское правительство многократно пересматривало ставки налога, даже пыталось его отменить. Однако этого так и не произошло. А последние изменения в СССР были следующими: устанавливался нижний и верхний предел доходов. По нижнему (70 рублей) налог не начислялся. Все доходы, превышающие верхний (от 100 рублей) — облагались ставкой 13%. Помимо этого была и фиксированная величина налога – для доходов в этом промежутке. При этом, если доход был значительный, то налогоплательщик оплачивал и фиксированную часть, и дополнительную – 13%.

2001 год принес России новый налоговый кодекс и новый  налог на доходы. Прогрессивную шкалу сменила плоская, существующая и по сей день — физические лица платят в бюджет фиксировано 13% от своего дохода.
Но мысли о прогрессивной ставке НДФЛ не покидают политиков, и впервые после многих лет действия фиксированной ставки, в 2015 году снова заговорили об изменениях. И не только заговорили, а и подали несколько соответствующих законопроектов в Госдуму. Помимо желания снова пользоваться прогрессивной шкалой, рассматривается вариант отмены налога с доходов, равных прожиточному минимуму. Такие предложения от депутатов поступают с завидной регулярностью, однако пока что ни одно из них не было согласовано на законодательном уровне. Именно поэтому однозначно сейчас сказать нельзя, станет ли 2016 год знаковым в этом плане. Но можно спрогнозировать некоторые последствия введения прогрессивной ставки, о чем поговорим немного позже.podoxodnyj-nalog-v-rossii-5

Подоходный налог в России : плательщики налога.

В отношении подоходного налога законодательство предусмотрело 23 главу Налогового кодекса.
Существуют две группы лиц, в обязанности которых входит его оплата – это резиденты и нерезиденты. 183 дня непрерывного пребывания на территории России — и человек признается резидентом. Соответственно, те люди, которые постоянно проживают за рубежом или находятся в стране меньше указанного срока – считаются нерезидентами. При этом резидентами могут быть, как граждане России, так и иностранцы. Главный критерий – это срок пребывания в стране. При этом если Вы хотите получить российское резидентство и уже прожили некоторое время в России, однако вынуждены покинуть территорию страны на непродолжительный срок (не более полугода), то срок Вашего пребывания не прервется лишь в том случае, если причиной выезда является обучение или лечение.

Какой объект налогообложения НДФЛ?

Это доход, полученный резидентами и нерезидентами. При этом доход может иметь как денежную форму (зарплата, другие доходы от выполненных работ или предоставленных услуг, доход от аренды, от продажи имущества и т.д.) так и натуральную (недвижимость, земельные участки, имущественные права и т.д.).
Облагается НДФЛ доход с источником происхождения в России как для резидентов, так и для нерезидентов. Например, при продаже недвижимости, зарегистрированной в РФ, налог на доходы для резидентов будет составлять 13%, а для нерезидентов – 30%. А также обложению налогом подлежит доход с зарубежным источником происхождения (только для резидентов).

Относительно доходов, полученных в иностранной валюте, то они также являются объектом налогообложения. Расчет ведется исходя из эквивалента в рублях по курсу Банка России, установленному на дату получения доходов.

Ставки подоходного налога!
Как уже было отмечено, стандартная ставка налога на доходы в России составляет 13%. Она применяется уже практически 15 лет. Однако есть и исключения, которые сейчас и рассмотрим.
Ставку 9% применяют для:podoxodnyj-nalog-v-rossii-4

Ставку 30% применяют для:podoxodnyj-nalog-v-rossii-3

Ставку 35% применяют для:podoxodnyj-nalog-v-rossii-2

Какие существуют налоговые вычеты по НДФЛ?

Государством предусмотрены специальные льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу НДФЛ. Ими и являются налоговые вычеты. В зависимости от механизма своего действия, можно дать следующую классификацию вычетам:

1. Стандартные – это льготы, которые не зависят от осуществленных расходов, а предоставляются определенным категориям населения в четко определенной сумме. Они распространяются на менее защищенные слои населения (многодетные семьи, семьи с приемными детьми, опекунами и попечителями, инвалидам и т.д.), а также людям, имеющих определенные заслуги перед государством ( инвалидов ВОВ, ликвидаторов ЧАЭС, ПО «Маяк», людям, проводившим испытания ядерного оружия, героям СССР, героям России, бывшим заключенным концлагерей и т.д.)

Как пример, можно привести следующие стандартные налоговые вычеты: 3000 рублей ежемесячно для инвалидов ВОВ и ликвидаторов крупных техногенных аварий, связанных с радиацией (ЧАЭС, «Маяк»); 500 рублей ежемесячно для Героев России и СССР, участников ВОВ, инвалидов, узников концлагерей; 400 рублей – для всех остальных категорий людей, не попавших в указанный перечень. Такой налоговый вычет перечисленные категории людей могут использовать до тех пор, пока их доход, рассчитанный с начала года нарастающим итогом, не превысит 40 тыс.рублей.podoxodnyj-nalog-v-rossii-6

Стандартными вычетами пользуются и семьи с приемными детьми, опекунами и попечителями. Размер такой льготы составляет 1000 рублей на каждого ребенка. Использовать ее можно до тех пор, пока доход не превысит 280 тыс.рублей (рассчитывается нарастающим итогом с начала года).
Уменьшить свой налогооблагаемый доход при помощи вычета можно только через официальное место Вашей работы. Для этого в организацию необходимо подать специальное заявление вместе с необходимыми документами. В случае, если Вам положено несколько налоговых вычетов, Вы вправе выбрать один – наибольший из них.

2.Социальные – это льготы, с помощью которых можно уменьшить подоходный налог по конкретно определенным законодательством статьям расходов.

2.1. В первую очередь – это благотворительность. Если Вы перечислили благотворительную помощь, то можете рассчитывать на вычет в полном размере Вашей помощи, если она не больше четвертой части Вашего месячного дохода. Существует также еще одно условие – организация, которой Вы помогаете, должна иметь частичное или полное финансирование из бюджета. Этот вычет предоставляется уже не при помощи Вашего работодателя, а непосредственно налоговой службой при подаче декларации по НДФЛ.

2.2. Следующей статьей расходов для получения социального вычета является обучение. В этом случае вычет положен, как обучающемуся взрослому человеку, так и родителям детей (до 24 лет) на дневной форме. Льгота предоставляется в общем на родителей (не на каждого), но на отдельного ребенка. При этом высокие требования предъявляются самому образовательному заведению – у него в обязательном порядке должна быть лицензия. Расходы, не облагаемые НДФЛ при обучении, составляют не более 50 тыс.рублей. Этот вычета также предоставляется посредством обращения в налоговую службу при подаче декларации и необходимого пакета документов.

2.3. К социальным вычетам также относятся расходы на собственное лечение и членов семьи в платных российских больницах. Вычеты на детей положены до достижения ими 18 лет. Если Вы потратили собственные деньги на лечение, но соответствуете требованиям для получения такого вычета, то можете впоследствии получить компенсацию подоходного налога.podoxodnyj-nalog-v-rossii-7

2.4. Также социальные вычеты предоставляются тем гражданам,  кто пользуется услугами негосударственных пенсионных фондов и таким образом заботится о своей будущей пенсии.
Как уже было сказано, при наличии в одном налоговом периоде нескольких статей подобных затрат, для использования социального вычета можно выбрать только один.

3.Имущественные вычеты могут быть предоставлены при продаже жилой недвижимости и земли, а также другого имущества, либо при осуществлении расходов на строительство.  О них подробно рассказано  в публикациях: «Шок! Платим налоги с продажи бу вещей!», «Какой налог с продажи квартиры сейчас, и что сулит ближайшее будущее?», «Вернуть налог с покупки квартиры – как это возможно?»

4.Профессиональными вычетами могут воспользоваться только ИП на общей системе налогообложения, а также нотариусы, адвокаты, физические лица, выполняющие определенную трудовую деятельность по договорам, а также авторы и изобретатели. Этот вычет фактически принимает форму расходов деятельности, если у перечисленных лиц есть подтверждающие расходы документы. Таким образом, база к начислению НДФЛ будет исчисляться из разницы доходов и подтвержденных расходов. Если таких документов нет, то можно воспользоваться вычетом в размере 20% от дохода.

Кто такие налоговые агенты по НДФЛ?

Это все предприятия и организации, которые выплачивают физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (на общей системе) доход. В обязанности налоговых агентов входит расчет и удержание подоходного налога при сотрудничестве с такими лицами. Например, Вы – наемный работник предприятия. Свою зарплату Вы получаете уже за вычетом подоходного налога, потому что обязанностью предприятия, как налогового агента, является начисление и перечисление в бюджет вместо Вас этого налога.
Аналогичная ситуация, если предприятие арендует у Вас, к примеру, квартиру, которую использует как архив. Вы не являетесь сотрудником предприятия, однако оно выплачивает Вам доход, с которого обязано удержать НДФЛ самостоятельно. На налоговых агентах лежит ответственность за удержание налога, в противном случае, при проверке, предприятие будет обязано возместить за счет собственных средств эту сумму.

Для налоговых агентов существует специальная ежегодная отчетность, в которой вместе с адресом плательщика указывается сумма выплаченного ему дохода, а также размер удержанного налога. Вот так налоговые органы могут сопоставить предоставленную их агентами информацию с данными в декларациях граждан.

Отчетность и сроки ее подачи!

Отчетность по НДФЛ для физических лиц и ИП на общей системе имеет форму декларации, которая предоставляется до 30 апреля следующего года, идущего за отчетным. Обязательно предоставляют декларацию в налоговые органы по месту своей регистрации следующие категории:podoxodnyj-nalog-v-rossii-1

Что касается остальных граждан, не вошедших в этот перечень, то они могут не подавать декларацию. Однако если Вы претендуете на определенный налоговый вычет, то декларацию подавать все же необходимо.
После предоставления отчетности, у Вас есть 2,5 месяца для того, чтобы произвести оплату налога. Предельная дата оплаты – 15 июля.

Аргументы экспертов против введения прогрессивной ставки НДФЛ.

Итак, как уже было сказано вначале, на рассмотрении Госдумы сейчас несколько законопроектов о замене плоской ставки подоходного налога прогрессивной. Какие последствия могут повлечь такие изменения? Противники таких нововведений считают, что «смена правил игры» всегда очень плохо воспринимается обществом и ведет к возрастанию недоверия к правительству, что в условиях нынешнего, и так некомфортного, политического и экономического климата, может еще больше усугубить ситуацию.

Помимо этого, повышение ставок подоходного налога может повлечь бегство капитала заграницу, снизить инвестиции. Попытки внести справедливость под лозунгом «богатые платят больше, а бедные – меньше» может привести к тому, что в итоге пострадают, в первую очередь, бедные. Ухудшение бизнес – климата приведет к сокращению рабочих мест и уменьшению количества новых производств. Одновременно с этим доселе богатые регионы обогатятся еще больше, что повысит социальное неравенство.

Также с введением прогрессивной ставки значительно увеличатся расходы на налоговое администрирование, ведь плательщиков станет значительно больше. Но самый главный момент при повышении любых налогов – это попытки плательщиков уклониться от их уплаты. Богатые будут всяческими способами пытаться не платить подоходный налог в России, в итоге основная нагрузка ляжет на средний класс. И последний аргумент – это просто неготовность нашей страны и ее институтов к применению прогрессивной ставки, которую, к слову, использует множество развитых стран мира. Однако в нашей стране слишком большое недоверие к государственному аппарату, слишком велика неуверенность граждан в целевом использовании налогов, чтобы на данном этапе сделать применение прогрессивной ставки эффективным.


С уважением проект Анатомия Бизнеса

Рубрики:

Ноябрь 27, 2015 11:18 пп

Если Вам понравился опубликованный материал – поделитесь им с Вашими друзьями: