Индивидуальный предприниматель налоги в 2023 году: плюсы и минусы общей системы налогообложения!

Индивидуальный предприниматель налоги в 2023 году: плюсы и минусы общей системы налогообложения!

Общая система налогообложения является традиционной в России, но не столь распространенной среди индивидуальных предпринимателей, как, например, упрощенная система. Не все ИП могут разобраться в тонкостях налогообложения на общей системе, да и, по большому счету, не всем это нужно по специфике их деятельности.

Следует заметить, что регистрация в налоговых органах как частного предпринимателя не предполагает автоматический переход на упрощенную систему, скорее наоборот – по умолчанию Вы становитесь плательщиком налога на общих основаниях. Чтобы стать «упрощенцем», необходимо подать специальное заявление о переходе на УСН в течение 30 дней.

Что платят ИП на ОСНО?

Индивидуальный предприниматель платит следующие налоги: если для юридических лиц (предприятий и организаций) основным считается налог на прибыль, то для индивидуальных предпринимателей – это НДФЛ, порядок исчисления которого регулируется статьей 227 налогового кодекса РФ. Специфика уплаты НДФЛ для ИП – это авансовые платежи, размер которых определяется при подаче в налоговый орган декларации по форме 4-НДФЛ для недавно зарегистрированных ИП (в ней фиксируется предполагаемый доход) и формы 3-НДФЛ – для опытных ИП, ведущих свою деятельность не один год.

Нюанс заполнения формы 4-НДФЛ заключается в том, что необходимо учесть собственные расходы деятельности, иначе размер авансов может быть завышен. Для подачи этой декларации предусмотрен срок 5 дней после месяца, в котором были получены доходы. Касательно пересмотра размеров авансов по форме 3-НДФЛ, то это возможно только в случае значительного скачка в доходах или расходах (больше 50%).

Следующий налог, подлежащий начислению и уплате, является НДС. При выборе общего режима налогообложения, ИП становится плательщиком этого налога автоматически. Исключений в механизме начислении НДС для ИП нет, процедура одинаковая для всех – как предприятий, так и индивидуальных предпринимателей, поэтому стоит руководствоваться главой 21 налогового кодекса РФ при исчислении этого налога.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО являются плательщиками имущественного налога. Объектом налогообложения становится инвентаризационная стоимость дома, квартиры, дачи, гаража или других сооружений, необходимых для осуществления бизнеса и находящихся в собственности ИП. Если предприниматель владеет объектом недвижимости частично, то налог уплачивается пропорционально доле владения.

Businessman Overwhelmed with Paperwork

Транспортный налог также подлежит начислению и уплате для ИП на ОСНО. Важным моментом является то, что порядок начисления для физических лиц (обычных граждан)  и ИП – абсолютно одинаковый. Это конечно значительно упрощает расчеты и уплату налога, поскольку для юридических лиц такая система гораздо сложнее. Законодательные нюансы по транспортному налогу для ИП содержатся в главе 28 НК РФ.

Касательно земельного налога, то здесь существует различие между Вами, как гражданином и как предпринимателем. Это значит то, что если на земельном участке стоит дом, в котором Вы проживаете как физическое лицо, и одновременно находится огород или сад, урожай из которого идет на реализацию и связан непосредственно с Вашей предпринимательской деятельностью, то земельный налог подлежит уплате дважды. Налог на землю оплачивают только собственники. Предприниматели – арендаторы не являются плательщиками налога, такая обязанность возникает только у арендодателя. Налоговый кодекс РФ регулирует вопросы земельного налога в статье 31. Согласно ей, предусмотрен разный порядок начисления и уплаты земельного налога в зависимости от того,  кем именно Вы являетесь – предпринимателем или гражданином.

Страховые взносы являются обязательными для уплаты ИП, даже при отсутствии дохода по результатам деятельности, и законодательно регулируются законом N 212-ФЗ от 24.07.2009 года.

Индивидуальный предприниматель налоги 2023 года: кому выгодна общая система?

кому выгодна общая система?

Специфика и сложность общей системы сказывается на ее малой популярности среди индивидуальных предпринимателей, однако существуют и виды деятельности, и нюансы партнерских взаимоотношений, когда выбор ОСНО станет плюсом. Все эти случаи, так или иначе, сводятся к расчетам с НДС:

  • Если ИП планирует вести внешнеэкономическую деятельность (импорт) и ему придется заплатить НДС по ввезенному товару. При этом, являясь плательщиком НДС, предприниматель может рассчитывать на налоговый вычет по НДС.
  • Если планируется большая часть сделок с контрагентами – юридическими лицами – плательщиками НДС. Механизм идентичный: если среди Ваших покупателей большое количество предприятий – плательщиков НДС, то им просто невыгодно с Вами работать, если Вы «упрощенец», поскольку по таким операциям нет возможности получить налоговый вычет. Ситуация же меняется в обратную сторону, если вы на общей системе.

Таким образом, в этих двух случаях Вы однозначно повысите потенциал Вашего бизнеса, если выберете общую систему налогообложения.

Плюсы и минусы ОСНО для ИП

Плюсы и минусы ОСНО для ИП

Если отвлечься от специфики деятельности, где переход на ОСНО сыграет только в плюс, можно выделить общие положительные и отрицательные моменты этого режима для предпринимателей.

Хорошо:

  • Предприятия платят налог на прибыль в размере 20%, ИП платит НДФЛ по ставке 13%, при этом база налогообложения одинаковая – доходы за вычетом расходов. Выгоды очевидны: предприниматель на ОСНО платит меньше предприятия на ОСНО.
  • ИП на общей системе являются плательщиками НДС, это создает дополнительные возможности в совершении сделок с крупными контрагентами.
  • Перечень расходов аналогичен с предприятиями, оплачивающими налог на прибыль. Выбирать учетную политику, по которой Вам будет удобнее всего работать, можно самостоятельно.
  • Отсутствуют ограничения по обороту, видам деятельности, штату сотрудников, производственных мощностей.

Плохо:

  • Сложность  ведения бухгалтерского и налогового учета.
  • В связи с первым нюансом, как вытекающее последствие – необходимость в квалифицированном персонале. Вести учет самостоятельно (как, к примеру, можно на УСН) будет затруднительно, если нет специальных знаний и опыта.
  • Пристальное внимание налоговых инспекторов (плательщики НДС являются более «интересной» категорией для налоговиков, нежели «упрощенцы»).
  • В связи с повышенными требованиями по ведению бухгалтерского учета, первичную документацию необходимо сохранять не менее четырех лет.
  • Убытки, полученные в текущем периоде, невозможно перенести на последующий.

Как видим, плюсы и минусы существуют везде, однако все же существует небольшая ниша в деятельности ИП, где выбор общей системы налогообложения будет оптимальным решением. А вот насколько такое решение станет эффективным – покажет время и практика!

Есть вопросы, пожелания, предложения? Пишите нам,
мы обязательно ответим.

Налог на прибыль в 2023 году 1112 31.1.2023 Налог на прибыль в 2023 году

Налог на прибыль — основной платеж юридических лиц. Напомним: его ...

Как меняются автомобильные налоги и пошлины в 2023 году 1079 31.1.2023 Как меняются автомобильные налоги и пошлины в 2023 году

Транспортный налог должны платить и юридические, и физические лица за ...