Изменения в УСН в 2023 году. Что важно знать предпринимателям

Изменения в УСН в 2023 году. Что важно знать предпринимателям

В 2023 меняются правила уплаты налога, сроки и форма подачи декларации. В статье вы узнаете подробнее об этих и других важных изменениях, касающихся упрощенцев. Начнем с главного.

Оплата через ЕНС

Главное изменение 2023 года — введение единого налогового счета (ЕНС). Все налоги теперь будут оплачиваться через него, как раньше платить их не получится.

Однако в законе есть 3 исключения, оплачиваемых самостоятельно:

  • госпошлина, по которой не были выданы исполнительные документы;
  • НДФЛ для иностранных сотрудников, работающих на патентах;
  • взносы на травматизм.

Чтобы пояснить, что именно вы оплачиваете, потребуется направить декларацию или уведомление. Уведомления подаются об исчисленных суммах налогов, авансов, сборов и страховых взносов. Их можно подавать в электронном виде или на бумаге, а в 2023 — и в виде распоряжения. Подробнее об уведомлениях и порядке их подачи можно узнать на официальном сайте ФНС.

Новые сроки

С введением ЕНС изменили и срок уплаты почти всех налогов: его перенесли на 28 число месяца, следующего за налоговым периодом. То есть ежеквартальный авансовый платеж по УСН надо будет вносить до 28 числа месяца после квартала. Оплатить годовой УСН нужно будет до 28 марта для организаций и 28 апреля для предпринимателей.

Перенесли и сроки подачи годовой декларации: до 25 марта или апреля соответственно. Если нет декларации, требуется подавать уведомление, которое мы упомянули выше. Оно подается до 25 числа месяца, в котором уплачивается налог.

Новые запреты и лимиты по УСН

Напомним, что на упрощенку можно переходить при соблюдении следующих ограничений:

  • 150 миллионов рублей выручки за год — для базовой ставки;
  • 200 миллионов — для повышенной ставки;
  • 112,5 миллиона за 9 месяцев — для юридических лиц, планирующих переходить на УСН.

Каждый год эти показатели индексируются. Лимиты доходов на 2023 год следующие:

  • 188,55 миллиона — по пониженной ставке;
  • 251,4 миллиона — по повышенной ставке;
  • 141,41 миллиона за 9 месяцев — для перехода на УСН.

Что касается запретов, то добавились еще два вида деятельности, которыми не могут заниматься предприниматели и организации на УСН: изготавливать ювелирные украшения и продавать изделия из драгметаллов. Такие предприятия с начала текущего года уплачивают налог в общем порядке.

Продление налоговых каникул

Налоговые каникулы продлили до конца 2024 года. Это касается впервые зарегистрированных или возобновивших деятельность ИП, перешедших на УСН, работающих в установленных законом сферах: социальной или научной, бытовых услуг и других. В некоторых регионах установлены дополнительные ограничения для тех, кто может получить налоговые каникулы, так что сначала сверьтесь с региональными законами.

Новая форма декларации

Документ за 2022 год еще подается по старой форме, а вот отчитываться за 2023 год понадобится уже по новой. В форму декларации внесли в основном технические изменения. Они связаны с введением уже упомянутого ЕНС и изменением сроков.

Переход на АУСН

С середины 2022 года для нового бизнеса появилась возможность перейти на автоматизированную УСН. В 2023 переход на нее станет возможен и для других упрощенцев.

Такая система значительно упрощает документооборот: налог по ней считает не сам плательщик, а ФНС. Эта опция доступна для тех, у кого не более 5 работников, отсутствуют филиалы, а доход за год составляет до 60 миллионов рублей.

Пока перейти на АУСН могут налогоплательщики только из четырех регионов: Москвы, Московской области, Татарстана и Калужской области. В остальных регионах его планируют ввести только с 2028 года.

Есть вопросы, пожелания, предложения? Пишите нам,
мы обязательно ответим.

Налог на прибыль в 2023 году 1112 31.1.2023 Налог на прибыль в 2023 году

Налог на прибыль — основной платеж юридических лиц. Напомним: его ...

Как меняются автомобильные налоги и пошлины в 2023 году 1079 31.1.2023 Как меняются автомобильные налоги и пошлины в 2023 году

Транспортный налог должны платить и юридические, и физические лица за ...