Главная / Финансы / Налоги и финансы / Как ИП и ООО работать с самозанятыми, чтобы не нарушить закон

Как ИП и ООО работать с самозанятыми, чтобы не нарушить закон

1509 14.4.2023 Время на чтение: 3 мин.

Работая с физическими лицами на специальном налоговом режиме, компании и предприниматели получают преимущества. Они освобождаются от изрядной доли отчетности, им не нужно содержать дополнительные офисные площади, платить взносы и НДФЛ, как это делается с сотрудниками по найму или работающим по договорам ГПХ.

Самый главный плюс совместной работы с самозанятыми: плательщик НПД (налог на профессиональный доход) самостоятельно несет ответственность за свои действия. В отличие от найма, где ответственность за действия сотрудников часто полностью ложится на генерального директора.

Как проверить статус самозанятого

Если ФНС обнаружит незадекларированную работу организации с обычным физическим лицом, то последует доначисление к уплате по указанному лицу в виде страховых взносов (30%) и НДФЛ (13%, 15% или 30% — зависит от дохода и гражданства резидента).

Проверить статус плательщика НПД можно, обратившись к сервису на портале ФНС, где понадобится ввести данные: ИНН налогоплательщика; дату, на которую формируется отчет.

После запроса последует итоговый результат, который подтвердит или опровергнет статус самозанятого. Если физическое лицо зарегистрировано надлежащим образом, то можно начинать работать с ним, не боясь санкций со стороны налоговиков.

Как оформить отношения с плательщиком НПД

Заключение договора с плательщиком НПД — необязательное условие совместной работы с ним. Для налоговой отчетности достаточно лишь чека, сформированного самозанятым самостоятельно в сервисе «Мой налог». Такой чек печатается плательщиком НПД сразу после получения вознаграждения.

Если деятельность с самозанятым предполагается на долгосрочную перспективу, или если работа строится с учетом внесения авансового платежа, лучше оформить документально совместную деятельность. В таком случае юридически будет правильным и грамотным шагом оформление договора ГПХ.

В документе указывается:

предмет договора — вид услуг или приобретение товара;
цена услуг и сроки;
ответственность сторон.

Как расплатиться с самозанятым

Оплатить работу или товары, созданные плательщиком НПД, можно наличными деньгами, почтовым переводом или безналичным способом (с выставлением счета, путем прямого перечисления на банковский счет или просто отправив деньги на карту).

При оплате наличными средствами компании нужно оформить расходный кассовый ордер для отражения движения средств внутри собственной отчетности. Для ИП такого требования к отчетности нет. Важно помнить: по российскому законодательству сумма наличных расчетов не может быть больше 100 тыс. рублей.

При безналичном способе оплат самозанятый может принимать средства как на банковский счет по реквизитам, так и на карту. В графе «Основание перевода» нужно указать предмет оплаты: «Оплата услуг плательщика НПД по договору №», «Приобретение у плательщика НПД собственноручно изготовленного товара» и пр. После оплаты самозанятый обязан предоставить чек оплаты из сервиса «Мой налог».

Нюансы работы с самозанятыми

Самозанятый не может перепродавать товары чужого производства, только собственноручно произведенные, а также подакцизные товары с необходимостью маркировки. Им нельзя работать по агентскому договору с выплатой комиссии.

Самозанятым нельзя нанимать сотрудников, им разрешено продавать лишь результат собственного труда: ремонтные работы, выпечка тортов, услуги фотографа и пр.

Некоторые действия с самозанятыми могут навлечь внеочередную налоговую проверку для компании. Например, работа с самозанятым, который когда-то состоял в трудовых отношениях с данной организацией, легко привлечет внимание налогового инспектора. ФНС обладает современными информационными скоринговыми системами по отслеживанию таких схем.

Нежелательно, чтобы выплаты самозанятому осуществлялись в одно время календарного месяца равными суммами. Это может также привлечь внимание налоговиков.

Материал подготовил: