Анатомия бизнеса | Бизнес тренинги и бизнес идеи
Назад

Уплата налогов: какие налоги обязан платит ИП по различным налоговым системам?

Время на чтение: 5 мин
0
1482

Содержание статьи:

1. В чем смысл налогообложения по общему порядку?
2. Упрощенные режимы для налоговых сборов!
2.1. Что такое «упрощенка»(УСН)!
2.2. Особенности налоговых сборов при патентном режиме?
2.3. Особенности сборов по сельхоз продукции!
2.4. Налоговый режим, как ЕНВД!
3. Какие еще налоги обязан уплачивать ИП?

Становясь на путь предпринимательства, встает вопрос о регистрации бизнеса в налоговой инспекции. На каком режиме налогообложения лучше остановиться, какие виды налогов подлежат уплате - часто тревожащие моменты для начинающего бизнесмена. Рассмотрим различные варианты уплаты налогов применимых в различных направлений бизнесов ИП.

Уплата налогов при общей системе налогообложения!

В этой системе принято оплачивать 3 налога.
1. Уплата налогов на доходы физического лица.
Перед новым отчетным периодом заполняется 4 форма НДФЛ с предположительным годовым доходом. Согласно предоставленного налоговая инспекция разделяет планируемый доход за год на одинаковые суммы по кварталам. Они оплачиваются авансом в разрешенные сроки по истечении квартала.
На практике часто прогнозы с ожидаемой прибылью и по факту полученной не всегда совпадают, даже сильно отличаются. Для этой ситуации налоговым кодексом предусмотрена процедура возврата средств из бюджета через оформление фактического годового дохода через 3 форму НДФЛ.

Для ведения налогового учета необходимо внесение записей в книгу «доходов и расходов». Сумма с которой исчисляется налог определяется разницей доходов и расходов, которые документально подтвержденны. В случае когда расходы без сопроводительных документов, то их статья по стандарту уменьшается на 20% от доходной части.
Уплата налогов по доходам проходит по ставке 13%.uplata-nalogov-2

2. Оплата налога на добавленную стоимость (НДС)
Начисление НДС проходит по ставкам 18%,10%,0%.
Налогооблагаемой базой является стоимость оказанных услуг и реализованных товаров.
НДС относят к категории косвенный и оплачивается всегда покупателем продавцу.
Уплата налога проходит ежемесячно в равных долях, сформированных из начисленного квартального налога.
Система расчета и возмещения НДС довольно замысловатая процедура в бух.учете, поэтому для грамотного ведения общего налогового режима бизнесмену нужно найти грамотного бухгалтера.

3. Уплата НДФЛ за сотрудников.
Предприниматель помимо себя платит еще налог за своих работников по тарифу 13%. Здесь также действует система льготных социальных вычетов.

[warning] Также рекомендуем ознакомиться с материалами:

"Налоги ИП 2015-2016!Зачем платить налоги?"
"Оплата налогов: виды налогов, ставки и порядок расчета для физ.лиц!"
"Налог на имущество физ. лиц: на сколько поднимутся тарифы с 2015г?"
"Налог на недвижимость 2015! Новая строка расходов гражданина РФ!"
"Налог на прибыль 2015 ставка: какую часть бизнеса государство заберет у бизнеса?"[/warning]

Какие существуют упрощенные налоговые режимы для ИП?

В связи с тем, что бизнесы отличаются друг от друга по обороту денежных средств, по количеству сотрудников, получению прибыли, по наличию структурных подразделений государство предлагает другие облегченные налоговые режимы, упрощая формирования бухучета и сдачи отчетных документов. При ведении разной деятельности он имеет право пользоваться разными налоговыми режимами.uplata-nalogov-1

В чем особенность упрощенного режима (УСН) для ИП?

Выбрать эту систему отчетности можно сразу при регистрации или перейти после окончания налогового периода по прежнему налоговому режиму.
На режим УСН могут перейти бизнесмены, чей бизнес предполагает:
- количество работников меньше 100 людей;
- годовой доход менее 60 млн. руб;
- оценка основных средств менее 100 млн. руб;
В чем выгода этой системы от общей? Здесь облегчается формирование бух.учета и уплата налогов ИП!
УСН заменяет 2 налоговых сбора: НДС и НДФЛ с деятельности ИП.
УСН, не освобождает от уплаты НДФЛ своих сотрудников.
С 2015 года ИП должен оплачивать налог на имущество предусмотренный ст. 378.2 пункта 7 НК.

Исчисляя налоговый платеж на УСН, надо сначала определиться с налогооблагаемым объектом для формирования бух. учета, который делиться на 2 вида:
1. За базу можно принять «все доходы» бизнеса. Уплата налогов пройдет по тарифу 6%.
2. За налогооблагаемую базу принимают доход, который образовался в результате разницы от всех доходов и признанных затрат по статье 346.16 НК.
Здесь есть особенность в расчете. Появился минимальный налог, ставка по которому составляет 1% всех доходов.
Минимальная сумма налога платиться когда начисленный налог от доходы минус затраты ниже минимального налога.
Тариф по этой категории 15%. Муниципальные власти в праве изменять налог в рамках 5%-15%

Пример:
За отчетное время общий доход = 700 000, затраты 660 000
Налогооблагаемая база=700 000-660 000= 40 000;
Налог по общему тарифу = 40 000*15%= 6000
Сумма минимального налога = 700 000*1%=7000
Т.к. минимальный налог больше основного налога, то заплатить надо 7000.

Льготных условий, которые могли бы уменьшить налогооблагаемые базы, не существует.

Налоговые платежи платятся по периодам:
- когда истекает налоговый период, как квартал, полугодие, 9 месяцев, то за 25 дней надо успеть провести платежи, которые зачисляются авансом.
- ИП до 30.04 в последующем налоговом периоде должен подать декларацию и заплатить оставшуюся часть налога.

Что это за патентное налогообложение?


Эта система подойдет для ИП с различной деятельностью с численностью сотрудников не больше 15 человек и предполагаемым годовым доходом до 60 млн. руб.
Эта система удобна тем, что заменяет 3 налоговых сбора: НДФЛ, НДС, налог на имущество физ. лиц.
Чтобы начать работать по этому налогообложению следует получить патент на эту категорию бизнеса.
Срок полученного патента действует на любое количество месяцев 1 - 12 в том регионе, где был выдан.
Патентное налогообложение не обязывает сдавать декларацию о доходах.
Региональные власти определяют самостоятельно приблизительную прибыль за год для различных видов бизнеса, и начисляют налоговый сбор по утвержденной ставке.
Ставка может варьироваться 0% - 6%

При покупке патента на период 1-6 месяцев налоговый сбор оплачивается единоразовым платежом пока действует патент.
При покупке патента на период 6- 12 месяцев, то уплата проходит по долям:
-треть налогового сбора уплачивается в течении первых 90 дн. начала работы патентной системы;
- оставшаяся часть должна уплатиться до конца срока работы по патенту.

Для кого создан единый сельскохозяйственный налог ?

Этот вид налога могут использовать ИП занимающиеся выращиванием растений , как сельхоз. культур, а также лесных растений, а также выращиванием животных, птицы, водных обитателей.
ИП, которые перерабатывают сельскохозяйственную продукцию, не имеют права использовать этот налоговый режим.uplata-nalogov-3
Этот налоговый сбор удобен тем, что заменяет 3 налога:
- НДФЛ от предпринимательской деятельности
- налог на имущество физ. лиц
- НДС
НДФЛ за сотрудников необходимо платить отдельно.

За налогооблагаемую базу принято считать прибыль, полученную из всего дохода за минусом затрат.
Тариф по налоговому сбору 6%.
Здесь возможно сократить налогооблагаемую сумму за счет вычета прошлогодних убытков. Других льгот не предусмотрено.
Уплата налогов проходит следующим образом:
- вноситься авансовый платеж до 25 числа месяца следующим за отчетным полугодием;
- когда закончиться полностью отчетный период следует до 31.03 года, идущим за отчетным налоговым периодом, подать декларацию и уплатить остальную часть налогового сбора.

Для кого применим единый налог на вмененный доход?

Для изучения рода бизнесов в отчетности которых возможен данный налоговый режим следует ознакомиться со статьей 346.26 НК http://nalog.garant.ru/fns/nk/44/#block_34626
Численность сотрудников может быть до 100 человек.
Данный налог регулируется местными властями. Он имеет фиксированную величину. Поэтому не зависимо имеет ИП сверхприбыль или несет убытки, платить придеться определенный тариф.
ЕНВД удобен тем ,что заменяет три налога:
- НДФЛ на предпринимательскую деятельность
- Налог на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности.
- НДС
Ставка налогового платежа 15%, которая должна оплачиваться ежеквартально до 25 числа месяца за истекшим налоговым периодом.uplata-nalogov-4
Налог подлежит уменьшению за счет вычета из налоговой базы платежей за сотрудников, связанные с мед. страховкой, соц. выплатами и прочими социальными вычетами ,предусмотренные ст.346.32 НК http://nalog.garant.ru/fns/nk/44/#block_34632

Какие еще налоги должен платить ИП?

Независимо от того, что предприниматель платит налоги за свою деятельность, он обязан платить ряд других налогов, как физическое лицо. К ним относятся:
- Транспортный налог за личный транспорт;
- Налог на имущество, как жилье, дачу, гараж;
- Земельный налог;
- Водный налог за пользование колодцем или скважиной.
Подробнее ознакомиться с каждым и них можно будет в других статьях.

Поделиться
Похожие записи
Напишите что думаете или задайте вопрос!

Ваше мнение и вопросы по опубликованным материалам. Никакого спама и ссылок.

Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.