Вариантов выбора режимов налогообложения не так уж много – общий или специальный, однако подойти к такому выбору надо с полной ответственностью! Составляя бизнес – план будущего предприятия, можно смело отнести выбор схемы налогообложения к одному из его важных частей, поскольку от этого решения зависит, какую часть своего заработка Вы будете отдавать государству, а также понадобится ли Вам дополнительный штат сотрудников для ведения бухгалтерского и налогового учета.
Если Вы решили вести свою деятельность, как индивидуальный предприниматель, то помните – без специального заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, Вы автоматически становитесь налогоплательщиком на общих условиях!
В чем особенности общего налогового режима?
Разберемся подробнее, что же такое общая система (ОСН)?
Общая система налогообложения – это установленные государством правила и сроки уплаты определенных налогов, а также нормы ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Обращаем внимание, что здесь ведение бухгалтерского и налогового учета является обязательным и строго регулируется и контролируется! Для этого предназначены специальные плановые и неплановые налоговые проверки. На общей системе к уплате подлежат следующие налоги:
Тарифы на страховые взносы в 2015 году имеют следующие значения:
Кроме этого подается отчетность:
Нужно отметить, что «упрощенцы» имеют право перейти на общую систему при наличии такой необходимости, например — при желании стать плательщиком НДС. Для этого нужно подать заявление установленного образца, однако переход осуществляется с начала следующего года. Если такое заявление не подано, либо содержит ошибки или не соответствует срокам подачи, то использовать ОСНО нельзя.
Итак, прежде чем выбрать налогообложение на общей системе, необходимо понимать, что это дополнительная налоговая нагрузка. Плательщик на общих основаниях платит гораздо большее количество налогов, нежели «упрощенец». Оцените сферу вашей деятельности и сделайте вывод — подпадает ли она вообще под упрощенную систему? Если нет, то выбор делать не придется. Перечень видов деятельности, не предусматривающий использования УСН:
Также оцените приблизительные обороты – предполагается, что в 2016 году принудительный перевод «упрощенцев» — индивидуальных предпринимателей и предприятий на ОСНО будет осуществляться после преодоления барьера в 80 млн.рублей.
Еще один важный момент – будущие контрагенты. Если Вы планируете работать с крупными заказчиками – юридическими лицами, то скорее всего, наличие свидетельства НДС станет необходимостью под номером один, ведь перечисляя большие суммы поставщикам, покупатели не хотят лишаться налогового кредита. Поэтому выбор ОСНО – единственный выход при данном условии.
[warning] Также рекомендуем ознакомиться с материалами:
Упрощенная система — основной налоговый режим малого бизнеса
Сама идея этой системы предполагает снижение количества налогов, а значит и налоговой нагрузки для малого бизнеса. Это реализуется с помощью уплаты единого налога. База налогообложения выбирается плательщиком самостоятельно – это могут быть как «доходы» ( в этом случае база налогообложения умножается на ставку 6%) или «доходы за вычетом расходов» (база налогообложения умножается на ставку 15%).
При выборе любого из вариантов учтите, что доходы вычисляются по кассовому методу – доходами признаются все поступления на расчетный счет в банке в течение отчетного периода. Аналогичный принцип и при учете расходов: признать их можно в том случае, когда была произведена фактическая оплата. Перечень доходов и расходов, которые применяются в «упрощенке» достаточно широк, с ним можно ознакомиться в статье 346.5 налогового кодекса РФ.
Учитывать результаты деятельности нужно в книге доходов и расходов. Единый налог оплачивается авансами, исходя из результатов деятельности в отчетном периоде, который составляет 1 квартал. Особенностью является то, что подавать отчетность в каждом квартале не нужно. Необходимо просто перечислять авансы до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларация сдается по итогам года, не позднее 31 марта следующего года за отчетным.
Помимо единого налога, это система предполагает оплату взносов в Пенсионный фонд РФ. «Упрощенцами» могут быть как предприятия, так и индивидуальные предприниматели. Однако на УСН нельзя быть плательщиком НДС, а также обладать штатом сотрудников, свыше 100 человек. Если организационно – правовая форма Вашего бизнеса, к примеру, ООО (Общество с ограниченной ответственностью), то помните, что упрощенная система не предполагает собственников – юридических лиц с долей свыше 25%. Если Вы отвечаете этим требованиям, то можете смело подавать заявление о переходе на «упрощенку». Не забывайте о сроках – сделать это можно в период с 1 октября по 30 ноября. Если же Ваш бизнес только зарегистрирован, то сделать это Вы сможете в течение трех дней после постановки учета в налоговой.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Сельхозпроизводителям в России предусмотрен особый режим налогообложения. Если Вы занимаетесь растениеводством или животноводством, то есть все условия для того, чтобы платить всего 6% от разницы (доходы мину расходы).
Такое государственное стимулирование сельхоз отрасли касается исключительно производителей! Если вы вторичное звено в цепи (перепродаете с/х продукцию или вторично перерабатываете), то применять ЕСХН Вам нельзя. Чтобы использовать данную упрощенную систему, необходимо также соответствовать условию: доход от реализации с/х продукции должен составлять не менее 70% от общего.
Расчет доходов и расходов также ведется по кассовому методу. Это требование очень существенное, и за несоответствие данному соотношению есть риск быть переведенным на общую систему. Желание перейти на ЕСХН может быть удовлетворено при подаче заявления до 31декабря года, предшествующему году перехода. Если Ваша компания вновь созданная, то вместе с регистрационными документами можно подать и заявление о переходе на ЕСХН.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Следует отметить, что еще до 2013 года быть плательщиком налога с вмененного дохода для определенных видов деятельности было обязательством, сейчас – по желанию. В чем же суть такого налогообложения? Какой размер дохода вы бы не получили по результату деятельности – заплатите 15% налога от него. Некоторые виды деятельности, относящиеся к ЕНВД, приведены ниже:
Ознакомиться с полным списком видов деятельности можно из ст. 346.26 НК РФ. Что же нужно, чтобы перейти на этот вид налогообложения? Достаточно соответствия вида деятельности, а также существования данного режима на территории того муниципалитета, где осуществляется бизнес. Обратите внимание, если Вы занимаетесь несколькими видами деятельности, то можете использовать разные системы налогообложения наряду с ЕНВД.
Для желающих выбрать именно эту форму, условия и сроки подачи несколько проще, чем по остальным упрощенным системам. Здесь нет точно определенных дат и сроков. По месту регистрации в налоговую инспекцию подается специальное заявление (форма ЕНВД-1), на это отводится 5 дней со дня начала работы по этой системе. Сняться с учета как плательщика ЕНВД также не составляет труда – по предоставлению заявления по форме ЕНВД-3. Отчетность — поквартальная, срок сдачи – до 20го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В заключении можно сказать следующее: подойдите к выбору системы налогообложения собственного бизнеса профессионально уже на этапе регистрации, тогда вам гарантированно не будет мучительно больно за когда-то принятое некомпетентное решение, а также не придется жертвовать своим временем и тем более — средствами.
Материал подготовил:
Михаил Каржин
Автор журнала «Анатомия бизнеса».
Поделиться:
Есть вопросы, пожелания, предложения? Пишите нам, мы обязательно ответим.
