Не знание налоговых обязательств не снимает ответственности за их не соблюдение. Разберемся раз и навсегда, какие же налоги обязаны платить граждане. Для этой цели подготовлена эта статья на основании положений из налогового кодекса.
Оплата налогов с доходов физических лиц!
Основанием для оплаты налогов служит заполненная физ. лицом налоговая декларация по 3-ей форме НДФЛ. Подать декларацию о доходах необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. А до 15 июля оплатить сам исчисленный налог. Условно плательщики разделяются на 2 категории: -резиденты РФ, т.е. лица проживающие в течении года более 183 дней, — не резиденты РФ, получающие доход с территории РФ.
Налогооблагаемой базой может стать полученный доход: — от реализации недвижимости, которое было в собственности меньше трех лет ; — от получении дохода в виде сдачи недвижимости в аренду; — прибыль, полученную не на территории РФ; — прибыль полученная от выигрыша в лотерею; — дивиденды полученные от ценных бумаг, акций, облигаций. — доход, полученный от самостоятельной деятельности субъекта.
Основные налоговые ставки на доходы: — 13% платят все граждане, осуществляющие трудовую деятельность по трудовому договору, а также оказывающие консультационные услуги без контракта, от продажи имущества. Также по этой ставке идет оплата налогов с полученных дивидендов. -15% ставка для нерезидентов РФ, которые выплачивают налоги с дивидендов, получаемых на территории РФ. — 30% ставка для нерезидентов, получающие остальные виды дохода на территории РФ. -35% налог в случае выигрыша, получения приза; получения банковских доходов с процентов, превышающих лимит и прочие. Полный список можно посмотреть здесь http://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/ndfl/
Стандартный расчет налога = налоговая база *ставку налога Сократить налоговую базу с помощью налогового вычета можно только гражданам, оплачивающим налоги по ставке 13%. Какие налоговые вычеты бывают смотрите здесь http://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ Расчет налога с вычетом = (налоговая база – сумма налогового вычета)*13%
С 2015 года действуют новые правила исчисления и уплаты налога на имущества. Теперь налоговую базу предлагают исчислять по кадастровой стоимости недвижимости.
1.Ставки для новой кадастровой системы начисления следующие: — 0,1 % для жилой недвижимости, незавершенное строительство жилого дома, хозяйственные строения на садово-огородном участке, гаражи и машино-место; — 0,5% прочая недвижимость стоимостью до 300 млн. руб; -2% налог на недвижимость стоимостью свыше 300млн. руб, а также перечень, с которым можно ознакомиться в п.7 и п.10 абзац 2 ст.378.2 НК.
2.Если в регионах применяется способ исчисления по инвентаризационной стоимости, то налогооблагаемая база = инвентаризационная стоимость объекта * коэффициент-дефлятор. В этом случае для налогооблагаемой базы ставки налогов следующие: — 0,1% стоимости до 300 млн руб. — от 0,1%-0,3% стоимости 300-500млн руб. — от 0,3% до 2% стоимостью более 500 млн. руб. Начисления налога по кадастровой стоимости происходят с учетов налоговых вычетов: — стоимость 10 кв. м для комнаты; — стоимость 20 кв. м для квартиры; — стоимость 50 кв. м для дома; — 1 000 000 для недвижимости, которая имеет хотя бы одну жилую зону. А также применяются до 2020 г понижающие коэффициенты – 0,2%;0,4%;0,6%;0,8%. Подробный разбор начисления налога по кадастровой стоимости с примерами читайте в статье «Налог на имущество с 2015г» Оплата налога должна пройти до 1 октября следующего года за отчетным периодом.
Налог на личный транспорт!
Этот налог относится к категории местных налогов, ставки по которому также определяются самостоятельно регионами. С общим положением о транспортном налоге можно узнать, прочитав 28 главу НК. Ставки определяются согласно виду транспортного средства, его мощности. Конкретный размер налоговых ставок смотрите по своему региону, используя сервис http://www.nalog.ru/rn69/service/tax/ Уплата налога должна пройти до 1 октября следующего года за текущим отчетным периодом.
Сколько платить по земельному налогу?
Не смотря на то, что этот вид налога прописан на федеральном уровне в 31 главе НК, регулируется он местными органами самоуправления. Размер ставки варьируется от общеустановленных норм: — 0,3% ставка используется для категорий земель предназначенных для с/х работ, для личного пользования по хозяйству, площади для строительства; — 1,5% оставшаяся категория земель Узнать ставки своего региона можно через сервис http://www.nalog.ru/rn69/service/tax/
Налог исчисляется из кадастровой стоимости земли. Для ее оценки необходимо вызвать службу межевания земель для определения точных земельных границ. Далее рассчитываем: Налоговая база = Площадь участка*цена 1 кв. м в данном регионе. Оплачиваться он должен также до 01 октября года за текущим отчетным периодом.
Налог на скважину и водные ресурсы!
Налогообложению подлежит использование наземных вод и водных ресурсов из недр земли, а именно: — за пользование водой из водоемов; — за пользование водной территорией; — за пользование водоемов в целях получения гидроэнергии; — за пользование водоемов в целях транспортировки древесины посредством формирования плотов. Для исчисления налога определяем налоговую базу. Она будет разной для каждой категории водного использования. 1.Для выкаченной воды из водоема база определяется, как 1000 куб.м воды. Ставка в виде фиксированного тарифа, который зависит от региона и конкретного водоема. Посмотреть все ставки по данному использованию можно здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/zaborvoda2.pdf Существуют годовые лимиты по забору воды. Если он превышает нормы, то налог увеличивается в 5 раз с применением коэффициента 1,15. Для водоснабжения населения оплата налогов проходит по тарифу 81р за 1000куб. м.
2. За пользование территорией водоемов налог исчисляется, как 1 кв. км. Тарифные ставки колеблются по регионам, подробнее они представлены здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/usingaquatory3.pdf
3.Если добывается электроэнергия, то расчетной мерой будет 1000 кВтч. Тарифы по рекам и морям выложены здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/hydroenergy4.pdf
4.Использование водоемов в качестве транспортировки через плоты. Расчет будет из 1000куб м древесины на спуск 100 км. С тарифами для сплава по речным и морским веткам можно ознакомиться здесь http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/vodnnalog/lessplav5.pdf В 2015г. расчет налога исчисляется с помощью повышающего коэффициента 1,15% Выплачивается налог каждый квартал до 20 числа следующего месяца после текущего отчетного налогового периода. Льгот по этому налогу нет.
Сколько стоит поохотиться?
Любителям поохотиться необходимо заплатить налог на охоту. Ставка налога фиксированная и зависит от определенной особи животного. Узнать о ставках по особям можно из 333.3 НК или перейдя по этому адресу http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_3333 Налог на охоту = тариф по животному * количество животных.
Пример расчета налога по охоте: Решили поохотиться на пятнистого оленя. Добыча 2 животных. Тариф на пятнистого оленя по сетке тарифов – 600р. Налог =600*2= 1200р В случае, если в добыче животное до 1 года, так называемый молодняк, то он оплачивается в 50% основной ставки по этой особи. Например: При поимке 2-х лосей, один из которых молодой до 1 года. Рассчитывать налог надо таким образом: Тарифная ставка по охоте на лося 1500р. На молодняк половина ставки ,т.е. 750р. Налог = 1*1500+1*750р=2250р Налог оплачивается при получении разрешения на охоту. Эта информация физическими лицами в налоговые органы не предоставляется.
Льготные категории, которые не платят налог за охоту являются: — жители Дальнего Востока, Сибири, Северные народности. — жители других регионов, чья жизнеспособность зависит от охоты и рыбалки.
Какой налог на рыбалку?
Физические лица также оплачивают все налоговые сборы при получении разрешение на ловлю. Оплата исчисленного налога проходит в 3 этапа: 1. Первоначальный взнос в размере 10 % от общего исчисленного налога оплачивается сразу при получении разрешения на ловлю; 2. 90% оставшейся суммы начисленного налогового платежа оплачивается регулярными ежемесячными платежами, которые рассчитываются: (общая сумма сбора – первоначальный взнос)/ число месяцев оплаченных по разрешению 3. Оплачивается единоразово возможный остальной прилов до 20 числа следующего месяца за последним месяцем в разрешении на ловлю.
Тарифные ставки прописаны за 1 тонну в ст. 333.3 в п.п 4и 5. http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_3333 они варьируются по бассейнам ловли. Рассмотрим пример. Зона ловли в Каспийском бассейне с 01.03.2015 по 31.10.2015 Вид добычи – судак. Объем судака -300 тонн. Объем возможного прилова — 100 тонн Тариф по сетке судака в Каспийском бассейне-1000р. Остальной прилов -20р. Налог к уплате = 300*1000= 300 000р. Налог будет оплачиваться следующими этапами: 1. 300 000*10 %= 30 000 оплачивается при получении разрешения 01.03.2015 2. (300 000 -30 000)/8 (с 01.03.2015 по 31.10.2015)= 33750р ежемесячный платеж с уплатой до 20 числа каждого месяца в период действия разрешения. 3. 100т*20р= 2000р – единовременный налог на прилов, уплачиваемый до 20.11.2015г. В налоговую инспекцию физические лица не подают данные о разрешении на ловлю.
Материал подготовил:
Михаил Каржин
Автор журнала «Анатомия бизнеса».
Поделиться:
Есть вопросы, пожелания, предложения? Пишите нам, мы обязательно ответим.
