Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
До 2023 года снизить сумму налога за счет страховых пенсионных взносов могли предприниматели на налоговом режиме УСН. Теперь эта возможность есть у ИП, которые работают по патенту. Уменьшение доступно независимо от наличия или отсутствия сотрудников. При отсутствии сотрудников возможно снижение налога до нулевого значения. Предприниматель, у которого в штате есть сотрудники, может уменьшить стоимость патента до 50%. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы, узнаете в этой статье.
Какие взносы берут в расчет?
При снижении налога индивидуальные предприниматели учитывают собственные страховые платежи и страховые выплаты сотрудникам:
- Страховые взносы за предпринимателя. Сумма фиксированная, составляет 45,842 тыс. рублей.
- При превышении предпринимателем дохода 300 тыс. рублей в год на сумму, свыше указанного значения, начисляется 1% страховых отчислений. Эти отчисления также применяют для снижения налога.
- При оплате больничного листа первые 3 дня оплачивает работодатель. Оплату используют для уменьшения налоговой базы.
- На страховые взносы сотрудников (оформление по трудовым или гражданско-правовым договорам).
- Задолженность по страховым взносам за прошлые периоды тоже берут в расчет.
Суммы по добровольному пенсионному страхованию позволяют снижать налоговую базу наравне с перечисленными страховыми платежами. Обязательным условием была уплата страховых взносов. Только такие платежи подходили для уменьшения налоговой базы. В 2023 году правила изменились. Теперь можно включить календарные платежи, а после провести оплату.
При получении патента позже произведенных платежей возможность снижения налоговой базы не отменяется. Например, месяц оплаты взносов — январь, патент был получен через несколько месяцев. Предприниматель может включить суммы платежей за январь.
Отправка уведомления
Чтобы провести снижение налога, нужно отправить уведомление в районное отделение ФНС по месту регистрации. Сделать это лучше до того, как будет оплачен патент. В противном случае предприниматель будет делать возврат налога. Для отправки нужно заполнить форму КНД 1112021, которая состоит из титульного листа, раздела А и Б. На титульном листе указывают код инспекции, ФИО предпринимателя, контактный телефон, ИНН, дату и подпись.
Раздел А содержит информацию:
- По номеру патента (стр. 010).
- Число, месяц, год, когда начал действовать патент (стр. 020).
- Дата, когда заканчивается действие (стр. 025).
- Наличие или отсутствие сотрудников (стр. 030).
- Сумма налога без вычета (стр. 040).
- Взносы, которые пойдут на вычет (стр. 050).
- Сумма платежей на вычет, представленная в предыдущих уведомлениях.
На листе Б заполняют суммы страховых платежей, пособий, в том числе снижающих налоговую базу. Указывают взносы, которые остаются после снижения налоговой базы. Отправлять уведомление можно личным визитом в районное отделение ФНС. Инспектор поставит печать и подпись. Возможна отправка почтой с указанием описи вложения или через электронный документооборот.
Вовлечённость — это эмоциональное и интеллектуальное состояние сотрудников, которое позволяет ...
Клиентские данные — то, что каждый бизнес должен собирать и ...
Вопрос «Как угодить покупателю?» всегда остается актуальным как для брендов, ...
С зоной комфорта мы все хорошо знакомы – это привычное ...
