Разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью

Разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью

Каждый предприниматель в обязательном порядке должен предоставить в Федеральную Налоговую Службу отчетную документацию: бухгалтерскую и налоговую. Однако не каждый знает о том, что у этих отчетов есть множество отличий.

Налоговая отчетность

Перед сдачей документации проводится подготовительная работа: в отчете должны быть представлены сведения о том, какие налоги были уплачены. Сдача налоговой отчетности — обязанность и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей. К таким документам относятся налоговые декларации и авансовые платежи.

Пакет документов для ИФНС формируется в зависимости от используемой системы налогообложения и вида деятельности компании.

  • При использовании ОСНО формируется сразу несколько деклараций, а также отчет по налогу на полученную прибыль, представленный в виде формы 2-НДФЛ.
  • Применение упрощенной системы налогообложения предполагает сдачу только одного типа декларации — по единому налогу, уплата которого производится в срок до 31 марта будущего года.
  • Плательщики ЕСХН отчитываются перед ИФНС ежегодно до 31 марта при условии, что деятельность в сфере сельского хозяйства не была приостановлена.

В том случае, если компания или предприниматель пользуется ПНС, отчетная документация надзорному органу не предоставляется. Это обусловлено тем, что сумма налога для уплаты будет известна заранее, а расходы при проведении расчетов не учитываются.

Отчетность по сотрудникам

Еще один вид отчетной документации, особенности формирования которой определяются режимом налогообложения, — отчетность о сотрудниках, которые числятся в компании.

  • Расчеты по уплате страховых взносов, к которым относятся пенсионные, социальные и медицинские. Отчет является обязательным для каждой компании и индивидуальных предпринимателей и предоставляется в срок до 30 числа каждого будущего месяца. При условии, что в компании трудится более 25 работников, отчет формируется инспектору в электронном виде.
  • Сведения о среднесписочном количестве работников. Документ предоставляется один раз в год, в срок до 20 января будущего года.
  • Форма 6-НДФЛ, в которой представлены сведения о выплатах, полученных работниками и общая сумма НДФЛ, исчисленная из совершенных выплат. Отчет сдается каждый квартал в срок не позднее 30 числа следующего месяца. Приложение к отчету по форме 6-НДФЛ формируется один раз в год и сдается до 1 апреля будущего года. В нем содержатся сведения о доходах физических лиц.

Кроме того, от предпринимателей требуется в обязательном порядке предоставить специализированные отчетные документы, к которым относятся отчеты по уплате налогов на:

  • имущество;
  • землю;
  •  транспортные средства;
  •  воду;
  • добычу полезных ископаемых;
  •  ведение игровой деятельности;
  • подакцизную деятельность.

Держать отчет перед Федеральной Налоговой Службой придется и в том случае, если предприятие работает с биоресурсами и представителями водного и животного мира.

Особенности бухгалтерской отчетности

Финансовая отчетная документация представляет собой сведения о ведении хозяйственной деятельности компании за определенный промежуток времени. Формирование отчета производится в рамках бухгалтерского учета, организованного на предприятии.

Бухгалтерский учет ведут компании и организации независимо от используемой системы налогообложения и наличия наемных работников, что регламентировано действующим Налоговым Кодексом Российской Федерации.

В соответствии с действующим законодательством, правом не вести финансовый учет владеют индивидуальные предприниматели строго при условии, что ИП ведет учет доходов, расходов и других объектов, обязательных для налогообложения. Данное условие требует от предпринимателя формирования книги учета доходов и расходов, которая может быть запрошена инспектором во время проведения проверки. Книга в ФНС не сдается.

Бухгалтерская отчетность формируется специалистом в свободной форме и может отличаться. Неизменным остается пакет документов, который подается в ИФНС в сроки, регламентированные законодательством:

  •  бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах предпринимательской деятельности;
  • журнал движения финансов;
  •  изменение уставного капитала предприятия;
  • отчет о целевом расходовании денежных средств.

При необходимости к отчету прилагается пояснение, оформленное в виде текста или таблицы.

Предприятиям, которые относятся к малым, разрешено пользоваться упрощенной формой сдачи бухгалтерской отчетности. К таким организациям относятся общества с ограниченной ответственностью, ежегодная прибыль которых не превышает 800 000 000 рублей, а число сотрудников в штате — не более 100 человек. В состав отчета по упрощенной форме входит бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах предприятия.

В соответствии с внесенными в законодательство корректировками, компании предоставляют отчетную документацию только в ИФНС, подавать сведения в Росстат не нужно.

В число исключений входит ряд предприятий, которым в любом случае необходимо сдавать статистическую отчетность:

  • Компании, документация которых включает в себя государственную тайну.
  • Предприятия, вошедшие в перечень, установленный Правительством РФ.

Финансовая отчетность формируется и сдается ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным.

Главным отличием между финансовой и налоговой отчетностями считается разница в объекте отчета: для налоговой необходимо отразить данные о налогах, которые были уплачены, а в бухгалтерском отчете отражаются сведения о финансовой и имущественной деятельности предприятия.

Независимо от того, какой вид отчетной документации формируется предпринимателем, и финансовый, и налоговый отчеты сдаются в федеральную налоговую службу в бумажном или электронном виде.

Напишите что думаете или задайте вопрос!

Есть вопросы, пожелания, предложения? Пишите нам,
мы обязательно ответим.

Правила выживания в любой кризис 1012 26.5.2022 Правила выживания в любой кризис

Открыв прачечную самообслуживания в маленьком сибирском городе, трансформировал этот бизнес ...

Секреты отбора эффективных и заинтересованных сотрудников 1019 26.5.2022 Секреты отбора эффективных и заинтересованных сотрудников

Наша компания занимается разработкой, развитием и реализацией онлайн-сервиса управленческого учета ...